通曉咨詢|如何減少企業所得稅

作者: 日期:18-11-21, 02:23 PM 來源:


說到企業,不可避免地就會說到企業所得稅。企業所得稅是我國第二大稅種,公司只要注冊成立并開始運營盈利,就意味著需要開始繳納企業所得稅。目前,我國大部分企業需要按照25%的稅率來繳納所得稅。

25%的稅率,在現在這個競爭激烈的市場時代,對于很多并不怎么盈利的企業來說,是非常高的稅負。越來越多的企業為了能夠減輕稅負增加收入維持生存,不得不想盡辦法來避稅。但是,隨著稅務稽查的全面展開,越來越多的企業因為錯誤的避稅方法而受到了重罰,到頭來偷雞不成蝕把米,得不償失,卻后悔晚矣。

隨著2017年的稅務稽查風暴的到來,很多企業在財務管理上做出了轉型升級,同時更加重視稅務籌劃的必要性,在減少企業所得稅的方式方法上,開始注重利用稅收政策合理節稅避稅,而非粗暴地偷稅漏稅。

那么,企業如何減少所得稅呢?

企業所得稅合理避稅方法很多,概括起來講,實際上都是從減少應納稅所得額和降低稅率兩個角度來考慮。

1、減少應納稅所得額

企業應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項準予扣除項目-允許彌補以前年度的虧損。從這個公式可以看出,要減少企業應納稅所得額,可以從減計收入和增加扣除項目來規劃。

減計收入,是指按照稅法規定準予對企業某些經營活動取得的應稅收入,按一定比例減少計入收入總額,進而減少應納稅所得額的一種稅收優惠措施。對減計收入進行規范的財稅操作,不僅可以獲得稅收優惠帶來的收益,還可以有效降低企業的涉稅風險。

增加扣除項目主要是指企業所得稅的優惠方式,包括直接減免稅、所得減免、免稅收入、抵扣應納稅所得額、抵免企業所得稅等多種方式。我國針對各個行業、各地政府會有特定的稅收優惠政策。我們可以在法律允許的情況下,通過改變經營活動和財務活動的方式,滿足稅法規定優惠條件,以達到減少繳納稅款的目的。

2、降低稅率

降低稅率同樣主要是利用我國針對不同的經營方式,組織形式,設定了不同的稅率,比如有限責任公司,企業所得稅率為25%,而個人獨資企業依法不征收企業所得稅。

同樣的,我國針對不同行業不同區域會有特定的稅收優惠政策。我們可以在法律允許的情況下,通過改變注冊區域或者經營方式,比如利用在稅收洼地注冊工商戶或個人獨資企業,來享受稅法規定優惠稅率,以達到減少繳納稅款的目的。

下面主要介紹下利用稅收洼地注冊設立個人獨資企業實現減少所得稅。

在稅收洼地注冊個人獨資企業的方式,既解決了企業承擔過高個稅稅負的問題,又可以獲得合法合規的增值稅發票作為進項。這是因為個人獨資企業依法不征收企業所得稅,只存在增值稅和個稅,個稅按照當地稅優政策,按照0.5%-3.5%核定征收。在繳納以上稅費之后,個人獨資企業賬戶中的款項即可自由支配。

企業可以自己或者尋找代理公司比如通曉來幫助企業在稅收洼地注冊設立個人獨資企業,用這個個人獨資企業與原企業簽訂服務合同,由個人獨資企業給原企業開具發票來達到減稅目的。

舉個例子,或許更明白一些。

假設一家有限責任公司A企業,正常運營涉及到企業增值稅16%、城建稅、附加稅等1-5%,企業所得稅25%,企業股東分紅個稅20%,綜上合計企業繳納近45%稅收,股東繳納20%稅收。

假設該企業年收入為2000萬元,費用支出在1000萬,利潤為1000萬元,通過設立個人獨資企業(下稱B企業),將A企業的利潤中的500萬元轉入這家個獨B企業,針對這500萬利潤前后具體納稅比較如下:

另外,B企業其所承擔的增值稅14.56萬,A公司都可以用來抵扣,等于是A企業應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業,所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的15.51萬元。上表可以看出通過在稅收洼地設立個人獨資企業可以直接減少所得稅200-30.07=169.93萬!

綜上,B企業相對于A企業節約稅款為:169.93+15.51=184.49萬元,節稅比例高達92.25%!

而且,這種操作方式非常適用于技術類、咨詢類及服務類行業,行業利潤率越高節稅效果越是明顯。

看了例子,是不是有點兒心動了?趁著稅收洼地優惠政策正好,即可行動吧!當然,你如果覺得自己操作起來比較麻煩,周期比較長,可以找通曉這樣有自己獨立運營的洼地園區的專業公司代理服務,快捷安全又省心。